п(-.1..- стачк может приносить большие доходы государству,
после прохождения этого уровня налоговые поступления государства
могут только снижаться. Уменьшение налоговых доходов государст-
ва - результат реакции экономических субъектов на чрезмерные
налоговые притязания государства. Происходит спад экономической
активности ввиду невыгодности ее поддержания на прежнем уровне.
Поэтому государство должно всегда сдерживать свои налоговые аппе-
титы, проводить взвешенную налоговую политику.
В-третьих, высокие налоги могут стимулировать процесс утаивания
доходов плательщиками. Припрятывание доходов является одним из
элементов теневой экономики. Теневая экономика - это экономи-
ческая деятельность, связанная с производством и обменом то-
варов и услуг, не получающая законной регистрации или учета.
Деньги, заработанные в теневой экономике, не отражаются в соответст-
вующих документах и не облагаются налогом. Такие действия являются
незаконными. Примерами припрятывания доходов может быть работа
мастера по ремонту автомобилей или телевизионного мастера, которые
часть денег, полученных от своих клиентов за услуги, не показывают в
финансовых документах, или работа преподавателя в роли репетитора,
или услуги парикмахера, которые он оказывает у себя на дому и т. д.
Эти доходы утаиваются от налогообложения и государство недополучает
в бюджет какую-то сумму денег. Если же государство намерено сде-
лать определенные расходы, а планируемых налоговых сборов недо-
статочно, и оно принимает решение увеличить налоговые ставки, то
тогда "законопослушным" плательщикам придется взять на себя
дополнительное бремя отчислений в пользу государства.
Теневая сфера существует в экономике любой страны. Так, например,
американские экономисты полагают, что в США теневая экономика
составляет от 5 до 15% валового национального продукта. Масштабы
теневой экономики в Украине пока не получили более-менее точных
количественных оценок. Из периодически появляющихся заявлений
экономистов и государственных деятелей можно сделать вывод, что
они в несколько раз больше, чем в США. Следует также заметить, что
эти масштабы изменяются. Так, в условиях экономического кризиса
сфера теневой экономики, очевидно, расширяется: с одной стороны, люди
более активно ищут дополнительные доходы, а с другой, - государство
менее действенно контролирует законность хозяйственной деятельности,
в самой структуре государства усиливается коррупция, взяточничество.
В процветающей экономике увереннее чувствует себя государство,
субъекты хозяйствования видят перед собой перспективу, что снижает
интерес к поиску сделок, доход от которых можно утаить от налогооб-
ложения.
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
ФУНКЦИИ ФИСКАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ
Во введении к этой главе мы обращали внимание на многосторон-
ний характер воздействия фискальных инструментов на экономическую
жизнь общества. Подтверждение этому можно получить, анализируя
функции фискальной системы.
Формирование бюджетов для закупки ряда
товаров и услуг
Государство, как нам уже известно, несет расходы на содержание
учреждений образования, науки, медицины, культуры,армии, право-
охранительных органов, национального телевидения и радио, строитель-
ство домоз, lOpor, предприятий и т. д. Основным источником покрытия
этих расходов являются налоговые поступления от домашних хозяйств
и предприятий. У государства могут быть и другие источники дохо-
дов (продажа государственного имущества, получение дохода на капитал,
дивидендов по акциям, реализация государственных облигаций и т. д.),
но их значение в общих поступлениях государства оказывается на-
много меньшим по сравнению с налоговыми источниками.
Регулирование производства и инвестиционной
деятельности предприятий
Используя налоговые льготы, а, возможно, также (в некоторой мере)
отраслевую дифференциацию налоговых ставок, государство мо-
жет делать экономически более привлекательным для предприятий
производство определенных товаров и услуг или же, наоборот, -
затруднительным. Так, например, в Украине в первой половине 90-х
годов государство с помощью либеральных налоговых условий пыта-
лось стимулировать рост производства сельскохозяйственной продук-
ции и одновременно применяло повышенные налоговые ставки на до-
ходы, полученные от посреднической деятельности.
Государство не может определить частному предприятию, как ему
использовать полученную прибыль. Но, вместе с тем, общество заинте-
ресовано в том, чтобы предприятия значительную часть прибыли ис-
пользовали на инвестиционные цели, т. е. возвращали обратно в про-
изводство на расширение выпуска продукции, обновление ассортимента,
повышение качественных характеристик товаров, совершенствование
технологии. Ведь возможности экономики завтра определяются во
многом тем, что мы сберегаем от потребления, инвестируем сегодня.
Поэтому государство может установить налоговые льготы на
обложение той части прибыли, которая возвращается в производство,
стимулировать технологические новшества, реконструкцию и т. д.

Глава 22. Налоговая система и ее функции
Выступая заказчиком определенной продукции, оплачивая ее, госу-
дарство, тем самым, влияет на объемы и структуру производимой про-
дукции. Внося изменения в налоговую систему, оно может воздей-
ствовать на степень деловой активности предприятий.
Налоговая система нередко используется для регулирования конку-
ренции.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178