ТОП авторов и книг ИСКАТЬ КНИГУ В БИБЛИОТЕКЕ
Н. п. Кдчвряввика
код экземпляра * 38924
IIIIIIIIIIIIHUIItllHIHIIiniinillllllllllll
Основы
налогового орава
УчвВнов па с a SUE
Харьков ПЕГЛЕ - 2001
ББК 67.9 (4УКР) 302 К 95
Кучерявенко М. П.
К95 Основи податкового права: Навчальний послбник. — Харклв: Легас, 2001. — 304 с.
ISBN 966-95754-4-3.
У навчальному поабнику розглядаеться податкове право як склад-ний шститут фшансового права. На основ! ситемного анал!зу розкри-тий зм!ст його шститут!в, як! регулюють оподаткування в Украип. Значна частина матер!алу викладаеться у пор!внянш \з законодавства-ми шших держав. В Особливш частит висв!тлет питания правового регулювання податюв i збор!в, яю складають податкову систему Укра'ши, розглянут! також деяк! податки, яких в не! поки ще немае.
Розраховане на викладач!в та студент!в юридичних i економ!чних вуз!в, npaiUBHHKJB податкових орган!в, п!дприемств i орган1зац!й.
В учебном пособии рассматривается налоговое право как сложный институт финансового права. На основе системного анализа раскрыто содержание его институтов, регулирующих налогообложение в Украине. Значительная часть материала излагается в сравнении с законодательствами других государств. В Особенной части освещены вопросы правового регулирования налогов и сборов, составляющих налоговую систему Украины, рассмотрены также налоги, которых в ней пока нет.
Учебное пособиерассчитано на преподавателей и студентов юри-:их вузов, работников налоговых органов, пред-
дических и эконо приятий и о
,-95754-4-3
ББК 67.9 (4УКР) 302
© М. П. Кучерявенко, 2001 ©«Легас», 2001
Оглавление
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
ГЛАВА 1. ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО ПРАВА ....................................9
1.1. Место института налогового права в системе
финансового права .........................................................................9
1.2. Содержание и особенности института налогового права........ 11
1.3. Связь налогового права с другими отраслями права................ 13
ГЛАВА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА................... 17
2.1. Предмет налогового права.......................................................... 17
2.2. Метод налогового права ............................................................. 18
ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
И НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ .............................................21
3.1. Понятие налоговых правоотношений .......................................21
3.2. Особенности налоговых правоотношений................................ 23
3.3. Виды налоговых правоотношений ............................................25
3.4. Объект налоговых правоотношений..........................................27
3.5. Субъекты налоговых правоотношений......................................28
3.6. Права и обязанности субъектов налоговых
правоотношений........................................................................... 30
3.7. Юридическое и фактическое содержание налоговых
правоотношений........................................................................ ...31
3.8. Основания возникновения, изменения и прекращения
налоговых правоотношений ........................................................32
3.9. Налогово-правовые нормы.........................................................34
ГЛАВА 4. СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА .......38
4.1. Система налогового права ..........................................................38
4.2. Источники налогового права......................................................39
4.3. Налоговое законодательство ......................................................41
4.4. Систематизация в налогом праве ...............................................43
ГЛАВА 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ .........................................................................................45
5.1. Региональная бюджетно-налоговая система и ее формы .........45
5.2. Содержание налоговой системы ................................................47
5.3. Понятие и уровни налогового давления ....................................48
ГЛАВА 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА .........................51
6.1. Понятие налога............................................................................51
6.2. Признаки налога..........................................................................52
6.3. Функции налога...........................................................................54
6.4. Соотношение налога, сбора, пошлины .....................................57
6.5. Классификация налогов и сборов ..............................................58
6.6. Правовой механизм налога и его элементы .........................л...62
ГЛАВА 7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРИНЦИПОВ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................... 65
7.1. Система принципов налогообложения ......................................65
3
7.2. Принципы налогового права ......................................................67
7.3. Принципы налоговой системы...................................................67
7.4. Принципы налога ........................................................................70
7.5. Принципы налогового законодательства...................................70
ГЛАВА 8. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ........................... 73
8.1. Понятие плательщика налога .....................................................73
8.2. Обязанности и права налогоплательщика.................................75
8.3. Физические лица как налогоплательщики ................................ 77
8.4. Юридические лица как налогоплательщики............................. 80
8.5. Связанные лица ...........................................................................82
8.6. Консолидированная группа налогоплательщиков .................... 82
8.7. Налоговые агенты .......................................................................84
8.8. Сборщики налогов ......................................................................86
8.9. Учет налогоплательщиков.......................................................... 87
ГЛАВА 9. НАЛОГОВОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ............................90
9.1. Представительство в налоговом праве ......................................90
9.2. Законный представитель налогоплательщика ..........................92
9.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика .............94
9.4. Официальный представитель налогоплательщика...................95
ГЛАВА 10. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ......................................97
10.1. Понятие объекта налогообложения .........................................97
10.2. Виды объектов налогообложения ............................................98
10.3. Методы определения объекта налогообложения .................. 100
ГЛАВА 11. СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ................................... 101
11.1.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106
код экземпляра * 38924
IIIIIIIIIIIIHUIItllHIHIIiniinillllllllllll
Основы
налогового орава
УчвВнов па с a SUE
Харьков ПЕГЛЕ - 2001
ББК 67.9 (4УКР) 302 К 95
Кучерявенко М. П.
К95 Основи податкового права: Навчальний послбник. — Харклв: Легас, 2001. — 304 с.
ISBN 966-95754-4-3.
У навчальному поабнику розглядаеться податкове право як склад-ний шститут фшансового права. На основ! ситемного анал!зу розкри-тий зм!ст його шститут!в, як! регулюють оподаткування в Украип. Значна частина матер!алу викладаеться у пор!внянш \з законодавства-ми шших держав. В Особливш частит висв!тлет питания правового регулювання податюв i збор!в, яю складають податкову систему Укра'ши, розглянут! також деяк! податки, яких в не! поки ще немае.
Розраховане на викладач!в та студент!в юридичних i економ!чних вуз!в, npaiUBHHKJB податкових орган!в, п!дприемств i орган1зац!й.
В учебном пособии рассматривается налоговое право как сложный институт финансового права. На основе системного анализа раскрыто содержание его институтов, регулирующих налогообложение в Украине. Значительная часть материала излагается в сравнении с законодательствами других государств. В Особенной части освещены вопросы правового регулирования налогов и сборов, составляющих налоговую систему Украины, рассмотрены также налоги, которых в ней пока нет.
Учебное пособиерассчитано на преподавателей и студентов юри-:их вузов, работников налоговых органов, пред-
дических и эконо приятий и о
,-95754-4-3
ББК 67.9 (4УКР) 302
© М. П. Кучерявенко, 2001 ©«Легас», 2001
Оглавление
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
ГЛАВА 1. ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО ПРАВА ....................................9
1.1. Место института налогового права в системе
финансового права .........................................................................9
1.2. Содержание и особенности института налогового права........ 11
1.3. Связь налогового права с другими отраслями права................ 13
ГЛАВА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА................... 17
2.1. Предмет налогового права.......................................................... 17
2.2. Метод налогового права ............................................................. 18
ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
И НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ .............................................21
3.1. Понятие налоговых правоотношений .......................................21
3.2. Особенности налоговых правоотношений................................ 23
3.3. Виды налоговых правоотношений ............................................25
3.4. Объект налоговых правоотношений..........................................27
3.5. Субъекты налоговых правоотношений......................................28
3.6. Права и обязанности субъектов налоговых
правоотношений........................................................................... 30
3.7. Юридическое и фактическое содержание налоговых
правоотношений........................................................................ ...31
3.8. Основания возникновения, изменения и прекращения
налоговых правоотношений ........................................................32
3.9. Налогово-правовые нормы.........................................................34
ГЛАВА 4. СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА .......38
4.1. Система налогового права ..........................................................38
4.2. Источники налогового права......................................................39
4.3. Налоговое законодательство ......................................................41
4.4. Систематизация в налогом праве ...............................................43
ГЛАВА 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ .........................................................................................45
5.1. Региональная бюджетно-налоговая система и ее формы .........45
5.2. Содержание налоговой системы ................................................47
5.3. Понятие и уровни налогового давления ....................................48
ГЛАВА 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА .........................51
6.1. Понятие налога............................................................................51
6.2. Признаки налога..........................................................................52
6.3. Функции налога...........................................................................54
6.4. Соотношение налога, сбора, пошлины .....................................57
6.5. Классификация налогов и сборов ..............................................58
6.6. Правовой механизм налога и его элементы .........................л...62
ГЛАВА 7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРИНЦИПОВ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................... 65
7.1. Система принципов налогообложения ......................................65
3
7.2. Принципы налогового права ......................................................67
7.3. Принципы налоговой системы...................................................67
7.4. Принципы налога ........................................................................70
7.5. Принципы налогового законодательства...................................70
ГЛАВА 8. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ........................... 73
8.1. Понятие плательщика налога .....................................................73
8.2. Обязанности и права налогоплательщика.................................75
8.3. Физические лица как налогоплательщики ................................ 77
8.4. Юридические лица как налогоплательщики............................. 80
8.5. Связанные лица ...........................................................................82
8.6. Консолидированная группа налогоплательщиков .................... 82
8.7. Налоговые агенты .......................................................................84
8.8. Сборщики налогов ......................................................................86
8.9. Учет налогоплательщиков.......................................................... 87
ГЛАВА 9. НАЛОГОВОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ............................90
9.1. Представительство в налоговом праве ......................................90
9.2. Законный представитель налогоплательщика ..........................92
9.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика .............94
9.4. Официальный представитель налогоплательщика...................95
ГЛАВА 10. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ......................................97
10.1. Понятие объекта налогообложения .........................................97
10.2. Виды объектов налогообложения ............................................98
10.3. Методы определения объекта налогообложения .................. 100
ГЛАВА 11. СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ................................... 101
11.1.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106