Можно порекомендовать использовать для составления финансового плана и
в дальнейшей работе компьютерные бухгалтерские программы, такие как Lotus
1-2-3, Excel или Quattro Pro. Эти программы широко доступны и удобны для
людей, имеющих опыт как в бизнесе, так и умеющих работать с компьютером. Для
начинающих же финансистов больше подходит программа Microsoft Works.
Виды финансовых форм
Финансовый раздел бизнес-плана должен содержать три наиболее важных
формы:
-- Отчет о прибылях и убытках
(В нашей практике этот отчет носит название "Отчет о финансовых
результатах и их использовании" - форма 2).
-- Отчет о движении наличности
-- Баланс предприятия
Обычно инвесторы хотят видеть финансовые показатели на три или даже
пять лет вперед (для новых компаний), а для действующих, кроме того, и за
три-пять прошедших лет. При этом данные формы предоставляются за пять лет по
годам, а также за первый год - по месяцам и за второй год - по кварталам.
Отчет о прибылях и убытках показывает - будет ли получать (или для
действующей компании - получает ли уже) Ваша компания прибыль, то есть
уровень прибыльности Вашей компании, сколько денег Вы будете иметь после
всех произведенных расходов. Однако этот отчет не отражает общую "стоимость"
Вашей компании, а также какой наличностью она располагает. Компания может
начать терять деньги, что отразится в этом же отчете, однако, стоимость ее
может оставаться все еще достаточно большой, или же компания может быть
прибыльной, но не иметь достаточно наличности, чтобы платить по счетам
(из-за проблем в движении наличности). Однако, ни одна из этих ситуаций не
раскрывается в отчете о прибылях и убытках.
Читать этот отчет нужно сверху вниз. Верхняя строка отражает общий
объем продаж. Вторая - включенный в нее налог на добавленную стоимость
(НДС). В последующих строках представлены произведенные расходы. Разница
между объемом продаж (за вычетом НДС) и затратами показывает балансовую
прибыль. Сумма прибыли и начисленной заработной платы составляет
налогооблагаемый доход. Последняя строка отчета о прибылях и убытках -
доход, остающийся в распоряжении фирмы. Если расходы компании превышают
доходы, в последней строке отчета о прибылях и убытках будет стоять
отрицательное число в западной практике бухгалтерского учета знак минус "-"
заменяется скобками ( ).
Отчет о движении наличности - показывает, есть ли (или будет) у
компании наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет один из наиболее
важных финансовых документов. И хотя в нашей практике бухгалтерского учета
он не является в настоящее время обязательным, при составлении бизнес-плана
Вам без него не обойтись. Ведь если Вы не сможете платить своим рабочим и
служащим, оплачивать счета поставщиков. Вы не сможете, вести дело долго и
Вы, конечно, не сможете спать по ночам.
Отчет о движении наличности не характеризует вашу прибыль. Он только
показывает, сколько денег Вы имеете в банке, сколько наличных денег
"приходит" на счет и "уходит" со счета в каждом месяце года. Этот отчет
особенно важен для предприятий, объемы работ которых зависят от сезонности и
связаны с большими сезонными запасами сырья (например, предприятия по
переработке сельскохозяйственной продукции), или для тех, кто продает свою
продукцию в кредит. Вы обязательно должны планировать разрыв (лаг) между
временем оплаты счетов за материалы и реальным временем получения денег за
проданную продукцию.
Разрабатывая эту форму, показывайте отдельно наличность, которую Вы
будете получать от продаж Вашей продукции и от других видов деятельности
(например, финансовые операции, проценты, выплачиваемые Вам банком,
получение инвестиций). Это даст Вам ясную картину источников поступления
наличности и покажет возможность продажи Ваших товаров в кредит.
Баланс предприятия - показывает, сколько стоит Ваша компания. Для
новичков в бизнесе это наименее понятная форма. Баланс дает "моментальный
снимок" стоимости Вашей компании. В активе баланса указывается стоимость
всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборудование, запасы
товарно-материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязательств
(полученные кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды
работникам компании и т.д.).
Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными
обязательствами компании (актив минус итоги по разделам II и III пассива)
показывает ее чистую стоимость, есть итог по разделу I пассива баланса
"Источники собственных и приравненных к ним средств". Эти цифры также
показываются в "пассиве" баланса. Поэтому "актив" и "пассив" всегда равны.
Именно поэтому этот документ носит название "Баланс".
Для подготовки "Баланса" обязательно привлеките профессионального
бухгалтера, особенно для расчета таких показателей. Как "амортизация"
(износ) или "производственные запасы" и "готовая продукция". Однако,
помните, что Вы должны понимать значения всех показателей и уметь "читать"
баланс.
Финансовый план содержит также расчет точки безубыточности
производства.
График достижения безубыточности - это схема, показывающая влияние на
прибыль объемов производства, отпускной цены и себестоимости продукции (в
разбивке на условно-постоянные и условно-переменные издержки). График
приведен на рис.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28